日本の固定資産税っていくら쯤かな、と気になりませんか。評価額に税率をかけて出す仕組みですが、自治体によって変動もあり、制度改正も重なって複雑に感じることがあります。2026年度以降の家屋免税点引き上げなど大きな変更を控えている今、整理しておきましょう。

見逃し厳禁

関連記事 4件

固定資産税標準税率: 1.4% · 家屋免税点: 現行20万円→30万円（2027年度〜） · 税制改正大綱: 令和7年12月19日公表

クイック概要

1計算ステップ
2現行免税点
  • 家屋: 20万円（2027年度〜30万円に）
  • 償却資産: 150万円（同180万円へ）
  • 土地免税点は改正なし
32026年主要改正
  • 基礎控除4万円引き上げ（2026年分所得税から）
  • 給与所得控除最低額65万→69万円
  • 暗号資産、分離課税20%導入
4情報源
項目 内容
課税対象 土地・家屋・償却資産（固定的資産）
標準税率 1.4%（市町村条例で変動可）
家屋免税点 現行20万円 → 2027年度以降30万円
償却資産免税点 現行150万円 → 2027年度以降180万円
土地免税点 改正なし
計算式 課税標準額 × 税率
根拠法 地方税法第341条〜第362条

固定資産税はどうやって計算しますか？

固定資産税の計算は比較的シンプルです。課税標準額に税率をかけるだけですが、いくつか注意点があります。

計算の基本公式

固定資産税額 ＝ 課税標準額（評価額）× 税率（標準1.4%）

評価額は法務局が認定する土地・家屋の価値です。土地は負担調整措置、家屋は建築费等に基づいて決まります。

なぜ標準税率1.4%か

地方税法では標準税率を1.4%と定めていますが、各市町村は条例で引き下げたり отдельных случаях引き上げたりできます大多数の市町村では標準税率 그대로適用していますが、確認は必要です。

手順1：評価額を調べる

毎年4月頃届く固定資産税通知書看一眼就能看到評価額。或者、各自治体の固定資産税台帳を閲覧也可以。

手順2：免税点の確認

評価額が免税点に達していない場合は課税されません。2026年現在の免税点は、家屋が20万円、土地・償却資産はそれぞれ別途基準があります。2027年度からは家屋免税点が30万円に引き上げられるため、評価額25万円程度の物件は本年度は課税されますが、来年度以降は免税になる可能性があります。

手順3：税率を適用

ご自身の自治体で確認した税率を評価額に乗じて算出します。

計算例

評価額1,000万円の場合：1,000万 × 1.4% ＝ 14万円／年

固定資産税にはバンド制がありますか？

日本の固定資産税にはUKのCouncil Taxのようなバンド制度はありません。比例税率制で、評価額に応じて課税額も比例します。この点は大きな違いです。

日本式：比例税率 vs UK式：バンド固定額

UKのLocal Property Taxは不動産価値のバンド（A〜H）ごとに固定額が設定され、年間£1,200〜£4,000以上になります。対照的に日本では、評価額 × 税率で額が決定するため、同じ税率なら評価額が高いほど税額も比例して高くなります。

なぜバンド制導入の議論が進まないのか

バンド制は低評価額物件の税負担を軽減できる一方、高評価額物件の税負担が大きく変わります。日本では、評価額比例方式が長期的に定着しており、急激な制度変更に対する反発も大きいと言われています。

2026年の固定資産税有哪些主要変更点？

2026年度以降の税制改正で、固定資産税に限らない幅広い変更が行われています。固定資産税本体に関連する変更と、所得税の関連変更に分けられます。

固定資産税関連の改正

固定資産税の家屋免税点が20万円から30万円に引き上げられます（toma.co.jp・税制改正解説）。また、償却資産免税点は150万円から180万円へ変更されます。土地免税点は改正ありません。これらの適用は2027年度以後の年度からです。

免税点引き上げの背景

固定資産税免税点引き上げは物価上昇対応の施策です（toma.co.jp・税制改正解説）。低評価額の小規模家主や事業者にとって、申告手続きの簡素化が期待できます。

所得税関連の改正（間接影響）

固定資産税自体に直接影響しませんが、所得税の改正も覚えておきましょう。基礎控除は合計所得2,350万円以下の個人について4万円引き上げられます（2026年分所得税から適用、あいわ会計事務所・税務レポート）。給与所得控除最低保障額は65万円から69万円へ引き上げられます（2026年分以降）。

その他の注目改正

暗号資産转让所得税が分離課税20%（所得税15%+住民税5%）に変更されます（ampersand-tax.jp・税制改正詳解）。防衛特別法人税の導入で実効税率が0.8〜1.0%程度上昇します（freee.co.jp・法人税解説）。

自分の固定資産税額を自分で確認するには？

固定資産税通知書が届かない場合は、自治体窓口やオンラインサービスを使って調べられます。

固定資産税通知書を確認

每年4月頃に届く封筒里面记载了評価額、税率、税額などが詳しく記載されています。见分发济纳税证明书也可以用来申请各项减免。

自治体窓口・webservice

大多数の自治体では、固定資産税台の閲覧请求窗口或者提供网上检索服务。所需证件通常为纳税人身份证。

専門家への相談

評価額に疑問がある場合や、減免申请窗口わからない場合は、税理士や自治体の税務課に相談するのが確実です。

アイルランドの地方財産税（LPT）とは何が違いますか？

Keywordとして「council tax」が设定されていましたが、アイルランドのLocal Property Tax（LPT）との比较も有効です。アイルランドではバンド制采用しており、日本の固定資産税とは根本的に異なります。

基本構造の違い

アイルランドLPTは2003年4月1日時点の市場価値に基づくバンド制で、年間額を自分で計算・申告します。基本税率は0.18%ですが、自治体别调整があり、たとえばDublin Cityは0%、Dún Laoghaireは-15%の减税率的适用があります。

日本の特徴との比較

日本の固定資産税は比例税率でありバンド制ではありません。的优点是評価額に応じた公平な課税ですが、缺点是評価額が高额になるほど税負担も比例して增加します。アイルランド式は一定額までは定額のため低評価額物件に優しいという特徴があります。

注意：信息来源

アイルランドのLPTの詳細については、Revenue.ie・アイルランド税務当局公式サイト（アイルランド税務当局）が唯一の公式信息来源です。日本国内からはアクセスしにくい场合があるためICYMI、阿fudでも确认可能です。

固定資産税についてよく 묻는 질문

固定資産税の支払期限はいつですか？

固定資産税は年4期に分けて納期内支払いが基本です。各期の納期は自治体によって異なりますが、通常は6月・9月・12月・翌年2月頃です。一括払いも可能です。

固定資産税が免除される条件は？

土地の評価額が免税点に達していない場合、または特別な減免措置（自然灾害・生活困窮者向けなど）に該當する場合は課税されません。详细条件は各自治体の条例を確認してください。

評価額に异议がある場合の方法は？

固定資産評価審査委員会に審査請求ができます。期間は公告から60日以内（標準）の場合が多いです。事前に評価額の根拠を確認しておく必要があります。

retaillerの固定資産税は誰が払う？

固定資産税は資産の保有者に課せられます。不动产租赁の場合、理論上はオーナー（持有人）払いですが、实际的にはの家賃，转嫁されている場合があります。

日本の固定資産税とUKのCouncil Taxの主な違いは？

日本の固定資産税は比例税率制（評価額×1.4%）ですが、UKのCouncil Taxはバンド制（A〜Hの價值バンド별定額）です。どちらも地方税ですが、計算方式と征收对象が大きく異なります。

海外在住でも日本の固定資産税は払う？

日本国内の不動産を保有している場合、海外在住でも固定資産税の納税義務があります。未申告に対しては督促・加算金が课せられるため注意が必要です。

固定資産税が返金される可能性は？

過払いや错误があった场には、纳税証明書を添えて自治体窓ロへ申请することで返金可能な場合があります。 обычноは 5年前までさかのぼって更正の请求ができます。